案例 | 2000万元的坏账损失，真的“坏”了吗？

加强部门协作 提高办案效能

点评人：国家税务总局重庆市税务局稽查局局长  苏宇

　　本案是一起企业虚增成本偷逃税款的典型案例，案情颇具戏剧性，涉案企业挖空心思，虚构坏账损失，以此逃避纳税，但在检查人员缜密的核查之下，一切皆是枉费心机。

　　本案由于涉案业务时间跨度长，具有一定的核查难度。在前期核查工作不顺利的情况下，专案组及时转变方向，转而调查企业关键人员，并由此打开突破口，取得了涉案地产企业编造虚假业务的线索与证据，掌握了核查主动权。检查人员突破案件跨度时间长、核查信息量巨大等困难，在公安、银行等部门协作下，从涉案企业8年前的海量转账数据中，筛查出2000万元资金回流证据，最终使案情真相大白。

　　本案的违法方式和查办经验，为税务机关进一步加强监管，防止税款流失，提供了借鉴和方向。

　　其一，在日常征管中，应关注企业资金往来账和大额坏账损失等信息，加强风险预警。当发现企业往来账目中资金借贷、融资行为频繁，或产生大额坏账损失时，税务稽查部门应予以关注，详细审核相关业务尤其是大额坏账业务的具体情况，并对坏账业务内容与企业经营项目的内在联系、合理性等方面实施针对性分析和核查，以此审核大额坏账业务的真实性，及时识别通过虚构坏账损失等方式偷逃税款的涉税违法行为。

　　其二，进一步强化税银协作，完善数据信息共享分析机制。在实际检查工作中，遇到案件涉案金额大、涉及区域广、跨度时间长或团伙作案情况时，目前税务检查人员常需往返多地、于多家银行核查取证，程序烦琐，费时费力，影响办案效能。

　　为进一步加大涉税违法打击力度，提高办案效能，税务机关应与金融部门深化协作，在部委的层面上，进一步通过完善涉案资金账户查询机制和制度，建立完善大数据部门共享平台等措施，实现地市级以上税务稽查部门获得审批权限后，可在当地银行的协助下联网查询涉案银行账户（包括异地银行账户）数据，并通过双方共同开展资金监测分析等方式，实现共查共治，以提高各类涉税违法犯罪行为的防范和打击效率。