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3月30截止:企业快去申请多笔款项!是多笔哦(含申请流程)

2021-03-20 09:29:28 admin 0
适用于在2020年度有发生“三代”涉税业务:代扣代缴(含个税预扣预缴/代扣代缴);代收代缴 ;代征入库税款

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如果您在2020年度有发生以下“三代”涉税业务:

☑ 1.代扣代缴(含个税预扣预缴/代扣代缴)

☑ 2.代收代缴 

☑ 3.代征入库税款


“三代”税款手续费支付比例和限额 

(一)法律、行政法规规定的代扣代缴税款,税务机关按不超过代扣税款的2%支付手续费,且支付给单个扣缴义务人年度最高限额70万元,超过限额部分不予支付。对于法律、行政法规明确规定手续费比例的,按规定比例执行。 (备注:个税扣缴手续费没有70万元限额)

(二)法律、行政法规规定的代收代缴车辆车船税,税务机关按不超过代收税款的3%支付手续费。

(三)法律、行政法规规定的代收代缴委托加工消费税,税务机关按不超过代收税款的2%支付手续费。委托受托双方存在关联关系的,不得支付代收手续费。关联关系依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例有关规定确定。

(四)法律、行政法规规定的代收代缴其他税款,税务机关按不超过代收税款的2%支付手续费。

(五)税务机关委托交通运输部门海事管理机构代征船舶车船税,税务机关按不超过代征税款的5%支付手续费。

(六)税务机关委托代征人代征车辆购置税,税务机关按每辆车支付15元手续费。

(七)税务机关委托证券交易所或证券登记结算机构代征证券交易印花税,税务机关按不超过代征税款的0.03%支付代征手续费,且支付给单个代征人年度最高限额1000万元,超过限额部分不予支付。委托有关单位代售印花税票按不超过代售金额5%支付手续费。

(八)税务机关委托邮政部门代征税款,税务机关按不超过代征税款的3%支付手续费。 

(九)税务机关委托代征人代征农贸市场、专业市场等税收以及委托代征人代征其他零星分散、异地缴纳的税收,税务机关按不超过代征税款的5%支付手续费。


个税代扣代缴手续费退付手续费
(一) 通过自然人电子税务局(扣缴端)领取


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登录扣缴端

打开自然人电子税务局(扣缴端),选择申报密码登录或实名登录。
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选择【退付手续费核对】

界面显示左侧“代扣代缴”,选择【退付手续费核对】功能。
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点击【获取结报单】

等待系统自动查询出2020年1月-2020年12月退付手续费信息后,核对所属期、缴税数据是否准确。
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勾选单户核对清册

勾选对应电子税票前的小方框

(1)根据《个人所得税法》第十七条规定:对扣缴义务人按照所扣缴的税款,付给百分之二的手续费。即负有个税代扣代缴义务的单位可按2020年度代扣代缴实际入库税额的2%办理退库,其中实际入库税额需扣减代扣代缴更正申报退库数据。

(2)针对“限售股转让所得”,证券机构可以勾选2020年9月-2020年12月入库的“限售股转让所得”代扣代缴税款数据,2020年1月-2020年8月入库税款数据不能勾选。

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确认结报单

【结报单】界面是汇总界面。申请年度为2020年的手续费退费,“结报期限”应为2020年1月1日-2020年12月31日。结报期限是入库日期而非税款所属期。

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6

核对无误后,申请退库

【结报单】确认后,系统弹出“代扣代缴手续费退费申请”并要求确认,选择“开户银行”、“银行账号”,“开户银行网点”自动带出。阅读声明后,点击“提交”。提示信息“提交成功”弹框,点击“确定”。
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完成后系统将推送至税务机关审核,等待审核完成后,即可返还对应的手续费。

(二)通过自然人电子税务局(WEB端)领取

1

登录扣缴端

登录国家税务总局厦门市税务局官方门户网站,界面右侧打开自然人电子税务局,选择扫码登录或密码登录(仅限法人、财务负责人、办税人)。
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2

具体操作步骤同扣缴端一样

再次提醒:个税代扣代缴手续费领取时间截止2021年3月30日,逾期视为自动放弃,请您抓紧登陆系统办理领取。

“其他“三代”税款手续费申请”

一、登录电子税务局,进入界面后,点击我要办税 - 综合信息报告 - 特定涉税信息报告 - 代扣代收代征税款手续费申请

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二、点击 “其他“三代”税款手续费申请”
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三 、查询代扣代缴明细记录
 
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四、税款入库日期为2020-01至2020-12 ,选择相应的代征代扣项目,核对并选择拟申领手续费的“三代”记录,勾选后点击确定

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五、录入其他信息后,即可点击提交申请


会计处理及税务处理

1.收到返款:
借:银行存款 
       贷:其他收益
              应交税费-应交增值税-销项税额(一般纳税人,6%)
              应交税费-应交增值税(小规模纳税人,暂按1%)
2.公司拿出钱奖励财务部办税员:
借:应付职工薪酬 
      贷:银行存款

福建省税务局答复:如取得手续费返还的员工为负责代扣代缴工作的相关办税人员,暂免征收个人所得税;属于非相关人员的,应按照工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。



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