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10年前“内账”被查!金税四期+大数据,这9种情形不要再有了!

2022-11-15 17:55:10 admin 9

税务机关找上门,拔走U盘,抬走主机,是财务人的噩梦!如何规范做账,减少税收风险?这9点建议请收好!衡水用友

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10年前内账被查

补缴296万


近日,福州某公司10年前的“内账”被税务稽查:

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违法事实:

2012年至2018年期间,设置内外两套账,通过隐瞒收入,账外经营,合计未申报不含税销售收入65061972.38元

税务处罚:

补增值税2024751.92元,城建税 101237.60元、教育费附加60742.56元、地方教育费附加40495.03元 ,企业所得税共计734585.98元,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

提醒!!!

企业“内账”可以用来规范企业内部管理,但万万不能用来偷税漏税!尤其是财务人员,务必规范做账,拒绝两套账!

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“两套账”有什么危害


一、公司可能面临的风险:

1.帐外经营,隐匿收入,构成偷税的风险。

对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

2.构成私设会计帐簿的风险

私设会计帐簿的,对单位并处三千元以上五万元以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

3.涉嫌伪造、变造会计凭证、会计帐簿,编制虚假财务会计报告的风险

伪造、变造会计凭证、会计帐簿,编制虚假财务会计报告,对单位并处五千元以上十万元以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

二、会计人可能面临的风险

1.被罚款

私设会计帐簿的,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处2000-20000的罚款;

伪造、变造会计凭证、会计帐簿,编制虚假财务会计报告的,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处3000-50000的罚款。

2.被判刑

纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。

3.影响个人职业规划

五年内不能从事会计工作。一旦涉及刑事处罚,会被终身禁止从业。

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消灭“两套账”

实现两账合一

首先,我们要明确两账合一的目标:在某一个资产负债表日,经过调整之后,资产、负债、所有者权益都是正确或准确的

其次,我们要拿捏准以下6个要点:

1.选定时间点

选择某一个月末,如果是年末那就更好,为清产核资日。选定时间点的目的是进行新旧划断。

2.全面清查资产、负债情况

对公司所有资产、负债进行全面清查,厘清公司实际的资产、负债有多少。

3.与内外账进行比对分析

将实际的资产、负债与内外账的资产、负债进行比对分析,分析差异原因,差异分析可参考下表:

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附注:差异1为实际数据与内账数据的差异;差异2为实际数据与外账数据的差异。

4.查找差距原因

根据第三个步骤,查找出了实际的资产、负债和税账的资产、负债差距,还要梳理形成这些差异的原因,才能够进行调账、消化。

5.调账消化吸收

综合采取各种手段,将账实不符的差距进行磨平,可以根据清产核资的结果,直接调整内账,差异倒挤到“未分配利润”。内账的调整没有忌讳,以差异表做附件直接调。对经调整的外账的年末数,重新初始化,作为报告期第一年度的期初数,重启新的帐套,新的帐套就是以后企业的帐套,原来的帐套停止。

6.建立制度来规范

两账合一后,为防止再次出现账实不符的情况,需通过规范的制度来规范。

最后,通过以上的操作,实现“两账合一”。

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给会计的9个提醒

一定要重视!

面对税务稽查的严峻,在此提醒各位会计朋友,下面9点一定要注意!

1、财务不要参与买票、卖票,对于不听劝阻的老板,趁早辞职。

2、及时更新报税信息

当员工离职时,应尽快删除个税申报系统中的员工信息或及时改为“非正常”状态。避免出现两处以上工资薪金所得,导致员工必须到税局大厅自行申报个税。

3、会计离职要及时办理财务负责人、办税员变更手续。

4、切记不要设置“两套账”“多套账”。

5、千万不要用个人卡收款付款,大额交易的个人卡已经被重点监控,私设小金库相当危险。

6、公司的会计凭证、账本等不要随意销毁。根据《会计档案管理办法》,会计凭证账本等的保存年限由原来15年延长到30年。

7、关注财税最新政策及税务局最新通知。

8、企业停止经营,要及时办理正常注销手续。

9、注意企业的注册地址与实际经营地址要保持一致,否则税务查到可能会被认定“非正常”从而受到影响。

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大数据+金税四期

企业这9种情形,不要再有了!


金税四期马上来了,想在税务上动“歪脑筋”行不通了,特别是发票有问题的企业!

注意以下9种情形,要小心了~


一、发票重复入账抵税


某企业:现在都是电子发票,重复打印入账抵税,也没关系,反正税务局查的话也查不出来


税务局:现在金税四期+全国统一的电子发票服务平台到来,发票信息不对称的问题已经解决,你的数据是多少,税务局可能比你还清楚。


二、企业发票大量为个人抬头


如果不是直接对接消费者的企业,却长期开具大量的个人抬头的发票;存在着大量个人抬头发票报销入账;不用多说这些统统都是稽查的重点!


三、发票增量、增额异常


实际经营与开票量严重不符;与同行业相比变动异常等等。


四、频繁作废发票;大部分发票顶额开具


发票频繁作废;存在大量跨月冲红发票;发票开具金额满额度明显偏高异常等等。


五、费用发票异常


加油费、差旅费、会务费、咨询费、服务费、培训费等发票异常,与经营情况严重不符。


六、开具的发票内容与实际不符


企业时卖钢材的,开票却是家具;卖货是10个,开票却是20个;应该开给A公司抬头却是B公司,以后这种行为不要再有了。


七、买发票


有些企业一缺成本费用,就想到了买发票,殊不知,你省的那点税,还不够罚款的。

且买发票属于虚开发票,搞不好还会背上刑事责任。


八、对开发票、环开发票


对开、环开发票,说白了就是基于没有真实业务的情况下,我给你开,你给我开或者再加个第三方。虽然他们都是闭环抵扣,最终未少缴税,但递延了纳税,行政法上还是会按虚开发票处理。


九、到处找发票抵税


有些企业为了少缴税还真是把“避税”用到极致。比如:员工工资7000元,其中2000元必须拿票来领工资,长期以往,你公司的费用不会异常吗?


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