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日进一步20210827期

2021-08-27 10:24:49 admin 0
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每天进一步,踏上成功路!

内容提要

1、能够抵扣增值税进项税额的发票种类都有哪些呢?

2、中途建账如何录入期初余额?

3、凭证录错了月份改怎么修改?

4、辅助核算名称如何批量新增?


精彩内容一: 能够抵扣增值税进项税额的发票种类都有哪些呢?


增值税的计算方式有两种:


1、一般计税方法(应交增值税=销项税-进项税);


2、简易计税方法(应交增值税=不含税销售收入*3%或5%)。


所以,我们只有在一般计税方法下才需要考虑进项税的问题。

 

目前来说,可以抵扣进项税的发票或凭证有以下几种:


1、增值税专用发票、机动车销售统一发票


2、海关进口增值税专用缴款书


3、农产品收购发票或者销售发票

取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

纳税人购进用于生产销售或委托受托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额。


4、桥、闸通行费以通行费发票为抵扣凭证,计算抵扣增值税。桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%


5、购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣,纳税人未取得增值税专用发票的,暂按照以下规定确定进项税额:

(1)取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额;

(2)取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,为按照下列公式计算进项税额:航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%

(3)取得注明旅客身份信息的铁路车票的,为按照下列公式计算的进项税额:铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%

(4)取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式计算进项税额:公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%


6、完税凭证:应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。


注意:不符合要求的非合规凭证或资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。


精彩内容二:中途建账如何录入期初余额?


1、依次点击【设置】-【科目期初】,进入界面后,在“期初余额”处按余额表录入建账日期前一月份的余额,在累计借贷方录入本年1月至建账月份的发生额,“年初余额”数据系统会自动算出。比如账套是8月份启用的,在“期初余额”处按7月的余额表填,,在累计借贷方录入本年1月至7月末的发生额


2、损益科目是不需要录入期初余额的,因为月末都会结转到本年利润中,所以不需要录入期初。比如账套是8月份启用的,那么在科目期初中,累计借贷方发生中,录入损益科目1-7月份的累计发生额就可以了。

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注:损益类的本年累计借方金额=本年累计贷方金额


精彩内容三:凭证录错了月份改怎么修改?


例如会计小好在7月份的凭证,不小心做到8月去了,那这样小好该怎么修改呢?

1、单张凭证的修改,在【总账】-【查看凭证】页面,录错的日期的这个凭证的右上角有一个修改的按钮,修改一下凭证日期


2、批量修改多张凭证,在【总账】-【查看凭证】页面右上角有一个导出的按钮,将凭证导出excel,在excel表格中批量修改,然后再导入。

图片 5.png


精彩内容四:辅助核算名称如何批量新增?


在【设置】-【辅助核算】右上角有一个导入的按钮,先下载导入的模板,把需要批量导入的信息填在这个模板里,然后把这个模板导入

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